Hopelijk heeft u allemaal genoten van een welverdiende, zonnige vakantie!
Heeft u toevallig in Friesland een leuk boerderijtje te koop gezien met een aanlegsteiger aan één van de Friese meren? Of bent u gevallen voor een leuk strandhuisje in Zeeland? Of gaat er toch niets boven een riant appartement aan de Noordwijkse boulevard als
vakantieverblijf? Realiseert u zich dan dat de overdracht van een vakantiewoning/2e huis 10,4% overdrachtsbelasting kost. Per 1 januari a.s. wordt dit 8%. Gemiddeld is dit een voordeel van zo'n € 12.000! De moeite waard dus om de overdracht een aantal maanden uit te stellen.
Afgelopen week kreeg ik een uitspraak onder ogen van de Rechtbank Gelderland van 16 april jl. die toch wel weer opzien baarde.
Een vrouw (alleenstaand en kinderloos) is in 2024 overleden. Het laatste testament dat zij had opgesteld, komt uit 1975. In dit testament had zij haar toenmalige partner X benoemd tot enig erfgenaam. Thans is hun relatie echter al meer dan 40 jaar geleden beëindigd.
De familieleden van mevrouw stellen dat de partner geen erfgenaam is. Volgens hen is het testament van hun tante/zus vervallen, waardoor het versterferfrecht geldt.
Volgens de Rechtbank is op de nalatenschap inderdaad het versterferfrecht van toepassing. De Rechtbank noemt in haar vonnis de relevante overwegingen uit een arrest van de Hoge Raad van 10 november 2023. In dit arrest heeft de Hoge Raad onder meer het volgende overwogen:
“Doen zich na het opmaken van de uiterste wil feiten en omstandigheden voor waardoor de feitelijke verhoudingen niet langer aansluiten bij hetgeen de erflater kennelijk wenste te regelen, dan kan de uiterste wil zo worden uitgelegd dat de desbetreffende beschikking alleen gold voor de situatie die bestond voordat de bedoelde feiten en omstandigheden zich hadden voorgedaan."
Vast staat dat erflaatster en X een relatie hadden toen zij haar testament liet opstellen; ze waren zelfs voornemens te trouwen, blijkt uit het testament. Uiteindelijk zijn X en erflaatster nooit getrouwd en is hun relatie (uiterlijk) in 1982 geëindigd. X heeft ter zitting ook bevestigd dat hij en erflaatster sindsdien nooit meer contact met elkaar hebben gehad. Onder deze omstandigheden dient het testament van erflaatster aldus te worden uitgelegd dat hetgeen daarin is geregeld alleen heeft gegolden voor de situatie die bestond in de periode dat erflaatster en X voornemens waren te trouwen en niet voor de situatie die daarna is ontstaan, namelijk dat de relatie is beëindigd en erflaatster en X gedurende ruim 40 jaar geen contact met elkaar hebben gehad. Gelet op het voorgaande komt aan het testament van erflaatster geen betekenis toe voor wat betreft de vererving van haar nalatenschap. Dit betekent dat de versterferfgenamen (familieleden) van erflaatster haar nalatenschap hebben geërfd.
Dit gaat best ver. En het is geheel afhankelijk van de omstandigheden. Hadden ze beiden nog wel contact gehad, had de uitspraak wellicht heel anders uitgevallen.
Neemt u uw testament dus met enige regelmaat (bijvoorbeeld eens in de 5 jaar) onder de loep om te kijken of alles nog naar wens is. Niemand wil toch dat onduidelijkheden in een testament na overlijden tot (jarenlange) procedures gaan leiden.
